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2025-01-08 11:53
近日，聯邦法院駁回了德克薩斯州對于FinCEN企業透明度法案的禁令。
FinCEN這份企業透明度法案，不僅要求美國公司進行申報，對于在美國使用非美國企業運營獨立站、亞馬遜等平臺的賣家，FinCEN同樣要求賣家們進行申報。
01 取消全美禁令后，申報截止日期有變
去年12月23日，FinCEN宣布根據聯邦上訴法院裁決，德克薩斯州頒布的禁止《公司透明法案》的初步禁令失效。
也就是說，除了FinCEN列出的23種豁免情況外，所有符合要報告條件的、在美國有業務經營的公司，仍要向FinCEN提交受益所有權信息報告，即Beneficial Ownership Information Reports，BOI報告。
經過德州這么一上訴，美國財政部也終于意識到，大部分需要報告的公司，都還需要更長的時間來遵守法案規定的截止時間。
目前，針對公司成立時間的早晚，FinCEN規定了新的BOI報告截止日期——
截止日期匯總
2024年1月1日前創建的公司：
2025年1月13日前提交
2024年9月4日后創建的公司：
2025年1月13日前提交
2024年12月3日后，2024年12月23日前創建的公司：
在原定的90天的截止日期之上，延長了21天。
舉例：
A公司在2024年12月10日在加州完成注冊，原定需在2025年3月10日前完成BOI報告，但由于延長了21天，所以A公司最終應在2025年3月31日前完成BOI報告。
2025年1月1日后完成注冊的公司：
需在30天內提交BOI報告
符合災難救援資格的公司，BOI報告的截止日期會更長，但目前FinCEN并未對這種特殊情況進行詳細說明。
由于不確定后續BOI報告的截止日期是否還會進行更改，因此建議賣家們盡快準備和提交BOI報告，避免產生高額罰款。
02 BOI報告，要報告哪些信息？
FinCEN允許聯邦、州、地方的官方機構，以及通過美國政府提交請求的非美國官員，獲得所有權信息；
此外，經申報公司同意的情況下，金融機構也可以獲得BOI報告內的內容。
而在BOI報告內，主要是報告公司的「受益所有人」、「公司信息」和「公司申請人」三部分主要信息。
受益所有人
受益所有人，主要指的是通過間接或直接等方式，對申報公司進行實質性控制，又或是擁有/控制申報公司至少25%所有權的個人。
那什么算是「實質性控制」呢？FinCEN對此也做了詳細規定——
1. 個人屬于高級職員，例如首席執行官CEO、首席財務官CFO、首席運營官COO，或是其他履行類似職能的職員
2. 個人有權對申報公司的高級職員或者多數董事進行任命或罷免
3. 個人是申報公司里重要決策者
4. 個人對申報公司存在其他任何形式的實質性控制
如果公司比較大的話，可能會存在多位受益所有人的情況。
而對于每一個作為受益所有人的個人，公司都需要在報告內提供這些人的姓名、出生日期、地址，以及可接受的身份證明文件內的識別號碼。
公司信息
FinCEN要求公司必須在BOI報告內，填入公司的法定名稱，經營用名稱DBA，主要營業地點地址，成立或注冊的司法管轄區，以及其納稅人識別號。
此外，申報公司還需要說明這份BOI報告是否為首次申報，還是對先前申報的更正或更新。
公司申請人
僅在2024年1月1日后成立的公司，需申報公司申請人。
而BOI報告是一次性的，除非公司發生了所有權變動，否則一次報告后，不需要每年進行申報。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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