為了緊跟歐盟的數(shù)字化步伐，提升財稅管理效率并打擊稅務(wù)欺詐，德國決定從2025年1月1日起，強制所有企業(yè)使用符合歐盟標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票。這一舉措旨在推動德國經(jīng)濟(jì)的全面數(shù)字化，特別是在會計領(lǐng)域，電子發(fā)票將顯著簡化流程，降低成本，并提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和效率。

一、電子發(fā)票的背意義

電子發(fā)票的引入是德國經(jīng)濟(jì)數(shù)字化戰(zhàn)略的重要組成部分。通過將發(fā)票從傳統(tǒng)的紙質(zhì)或PDF格式轉(zhuǎn)變?yōu)榻Y(jié)構(gòu)化的電子格式，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)流程的自動化，減少人工錄入錯誤，并加快數(shù)據(jù)處理速度。對于發(fā)票開具方和接收方來說，電子發(fā)票能夠無縫對接企業(yè)的ERP系統(tǒng)，顯著降低運營成本。

二、電子發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)

德國采用的電子發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)是基于XML格式的XRechnung和ZUGFeRD。這些標(biāo)準(zhǔn)具有以下特點：

1.結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)格式：所有關(guān)鍵信息（如企業(yè)名稱、稅號、商品明細(xì)、金額、稅率等）都有固2.定的位置和格式要求，方便系統(tǒng)自動讀取和處理。

2.無縫對接ERP系統(tǒng)：電子發(fā)票可以直接集成到企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中，提升財務(wù)流程的自動化水平。

3.可追溯性：電子發(fā)票的任何修改都會被記錄，確保數(shù)據(jù)的透明性和可追溯性。

三、實施對象與范圍

1.實施對象新規(guī)主要針對德國境內(nèi)的B2B交易。只要是在德國注冊并從事應(yīng)稅商品或服務(wù)交易的企業(yè)（除了小企業(yè)），都必須按照新規(guī)開具電子發(fā)票。

2.實施范圍

（1）過渡期安排：對于年銷售在80萬歐元以上過渡期在2027年1月1日之前，低于80萬歐元以下過渡期在2028年1月1日之前。

（2）全面強制實施：2028年1月1號之后，所有的公司都必須是歐盟要求格式的電子版發(fā)票。

四、企業(yè)需要做什么？

所有在德國注冊的企業(yè)（包括GmbH、OHG、KG、GbR、Einzelunternehmen等）以及在德國境內(nèi)發(fā)生增值稅納稅銷售行為的企業(yè)，都需要采取以下措施：

1.設(shè)置專用接收郵箱：例如e-Invoice@xxxx.com或e-rechnung@xxxx.de，以確保電子發(fā)票不會與其他郵件混淆。

2.升級發(fā)票管理系統(tǒng)：企業(yè)需要配備能夠生成和接收XRechnung或ZUGFeRD格式電子發(fā)票的軟件。德國市場的財稅軟件（包括稅務(wù)局官方平臺Elster）已支持這些格式。

3.注意合規(guī)性：未能接收或開具符合標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票，可能導(dǎo)致進(jìn)項稅無法抵扣。

五、接收電子發(fā)票的義務(wù)

從2025年1月1日起，供應(yīng)商可以在無需收件人明確同意的情況下，發(fā)送符合EN16931標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票（如CII和UBL格式）。這意味著收件人必須接受這些發(fā)票。其他格式的電子發(fā)票仍可在雙方協(xié)議下使用。

具體來說：

1.ZUGFeRD 2.X：CII-XML嵌入在PDF/A-3中。

2.XRechnung：基于CII-XML或UBL-XML格式。

從2027年7月1日起，年營業(yè)額超過80萬歐元的企業(yè)將強制發(fā)送符合EN16931標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票。從2028年1月1日起，所有企業(yè)（無論規(guī)模大小）都將強制實施。

六、以下情況不受新規(guī)影響：

1.小規(guī)模增值稅納稅人，但不適用于電商客戶。

2.適用增值稅免稅或零稅率的常設(shè)機(jī)構(gòu)：不受新規(guī)約束。

3.車票及小額發(fā)票（票面含稅金額不超過250歐元）：可繼續(xù)開具紙質(zhì)發(fā)票。

德國企業(yè)開具電子發(fā)票需要通過符合標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)完成，但這些系統(tǒng)并非由官方提供，而是由第三方服務(wù)商提供，通常需要支付費用。因此，企業(yè)需要調(diào)整現(xiàn)有的發(fā)票處理系統(tǒng)，確保能夠生成和接收XRechnung格式的發(fā)票。電子發(fā)票的數(shù)據(jù)在傳送給商業(yè)伙伴的同時，也會實時同步至德國稅務(wù)局，確保數(shù)據(jù)的透明性和可追溯性。

（來源：聚德Ivy）

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