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2024-11-28 18:21
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歡迎來(lái)到我們的系列文章《美國(guó)州企業(yè)所得稅詳解》。在這一系列中，我們將為大家逐步揭示美國(guó)各州有關(guān)企業(yè)所得稅的關(guān)鍵政策與實(shí)踐。作為開篇文章，我們將聚焦于肯塔基州，以便為國(guó)內(nèi)外資企業(yè)和投資者提供實(shí)用的稅務(wù)參考。
一、認(rèn)識(shí)肯塔基州的企業(yè)稅體系
在大多數(shù)美國(guó)州內(nèi)，企業(yè)收入都會(huì)被征稅，但具體征稅方式各有不同，通常與企業(yè)性質(zhì)密切相關(guān)。一般而言，傳統(tǒng)公司需要繳納企業(yè)所得稅，而諸如S公司、有限責(zé)任公司（LLCs）、合伙企業(yè)及獨(dú)資企業(yè)等“傳遞實(shí)體”的收入則按個(gè)人所得稅核算。稅率的高低因州而異，企業(yè)所得稅通常為固定稅率，而個(gè)人所得稅則隨收入的增加而變化。
二、特許稅與有限責(zé)任實(shí)體稅（LLET）
除了一般的企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅，許多州還會(huì)對(duì)企業(yè)增加一項(xiàng)特別稅，稱為“特許稅”或“營(yíng)業(yè)特權(quán)稅”，以體現(xiàn)企業(yè)在該州進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的特許權(quán)。在肯塔基州，這一概念體現(xiàn)為有限責(zé)任實(shí)體稅（LLET）。該州擁有LLET和企業(yè)所得稅兩種主要稅種，企業(yè)需根據(jù)其法律形式考慮適用稅項(xiàng)。對(duì)于個(gè)人傳遞企業(yè)，此類收入還需在個(gè)人州稅申報(bào)時(shí)征稅。
三、肯塔基州的商業(yè)稅種解讀
肯塔基州的LLET適用于傳統(tǒng)公司、S公司、有限責(zé)任公司（LLCs）、以及有限合伙和有限責(zé)任合伙。此稅基于企業(yè)年度總營(yíng)收來(lái)決定。營(yíng)收不足300萬(wàn)美元的企業(yè)需繳納最低LLET 175美元，而營(yíng)收達(dá)到600萬(wàn)美元或以上的則按總收入每100美元9.5美分或每100美元75美分的較低者征稅。
與此同時(shí)，肯塔基州的企業(yè)所得稅采用邊際稅率制，應(yīng)稅凈收入在50,000美元以內(nèi)的部分稅率為4%；超過(guò)50,000美元到100,000美元的部分稅率為5%；超過(guò)100,000美元的部分稅率為6%。2018年起，該稅率調(diào)整為5%的統(tǒng)一稅率。
企業(yè)還可從所得稅中扣減其LLET超過(guò)175美元的差額。
四、五大常見商業(yè)形式的稅務(wù)政策
1. 公司：肯塔基公司的應(yīng)稅收入需繳納公司所得稅和LLET。例如公司年凈收入為100,000美元且總收入不足300萬(wàn)美元時(shí)，則需繳最低LLET 的175美元及公司所得稅4,500美元。
2. S公司：S公司需繳納LLET，其應(yīng)稅收入傳遞給股東，由股東在個(gè)人年度州稅申報(bào)中繳稅。
3. 有限責(zé)任公司（LLCs）：作為傳遞實(shí)體，LLCs需要繳LLET，其收入分配給個(gè)體成員，需繳個(gè)人聯(lián)邦和州稅。LLCs可選擇作為公司納稅，從而適用企業(yè)所得稅。
4. 合伙企業(yè)：有限合伙和有限責(zé)任合伙需繳LLET，而普通合伙無(wú)需繳納。合伙企業(yè)的收入會(huì)分配給個(gè)人合伙人，并在其聯(lián)邦及州申報(bào)中征稅。
5. 獨(dú)資企業(yè)：獨(dú)資企業(yè)的收入分配給個(gè)人，由個(gè)人進(jìn)行州稅申報(bào)。由于不是限責(zé)任實(shí)體，無(wú)需繳納LLET。
五、多州企業(yè)的稅務(wù)考量
對(duì)于在多個(gè)州經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，其可能在這些州均產(chǎn)生稅務(wù)聯(lián)系，從而需要繳納相應(yīng)州的稅。若企業(yè)位于肯塔基州外但在此產(chǎn)生收入，也需面臨該州的稅務(wù)要求。多州企業(yè)的稅務(wù)規(guī)則復(fù)雜，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問。
結(jié)語(yǔ)
通過(guò)對(duì)肯塔基州企業(yè)所得稅政策的解析，我們希望為讀者提供系統(tǒng)的知識(shí)儲(chǔ)備。這篇文章是《美國(guó)州所得稅詳解》系列的開篇，后續(xù)我們將繼續(xù)為您帶來(lái)其他州的稅務(wù)關(guān)鍵要點(diǎn)，幫助企業(yè)優(yōu)化在美稅務(wù)策略，敬請(qǐng)期待！
（來(lái)源：Amy聊跨境）
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