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基礎(chǔ)信息

VAT（Value-added Tax），最早起源于法國(guó)，是在歐盟應(yīng)用的一種稅制。等同于中國(guó)的增值稅，澳大利亞的GST（Goods and Services Tax）。

法國(guó)站VAT什么時(shí)候必須繳納?

企業(yè)自我評(píng)估是普遍采用的方法，即納稅人在扣除所有預(yù)付的公司稅和其他可抵免稅款后，計(jì)算應(yīng)繳納稅款。法國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以選擇月度申報(bào)12次/年或季度申報(bào)4次/年。但是，大部分稅務(wù)代理比較常見的做法是選擇月度申報(bào)，這是因?yàn)閷?duì)于季度納稅金是受到報(bào)稅金額限制并且風(fēng)險(xiǎn)較大且操作不便。

法國(guó)VAT計(jì)算公式：

法國(guó)VAT增值稅申報(bào)的稅率是20%，適用于大部分商品和服務(wù)，同樣也沒有低稅率政策。此外，賣家使用 EORI 號(hào)在法國(guó)清關(guān)，進(jìn)口稅跟英德國(guó)家一樣，也是可以抵扣 VAT 銷售稅。法國(guó)VAT主要包括進(jìn)口稅、進(jìn)口增值稅、銷售稅。詳細(xì)計(jì)算公式如下：

進(jìn)口稅=關(guān)稅(IMPORT DUTY)+ 進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)

①關(guān)稅(DUTY)=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率(不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算)

②進(jìn)口增值稅(MPORT VAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)*20%

③銷售VAT=(稅后銷售價(jià)格/(1+稅率)*稅率

④實(shí)際繳納的VAT=銷售VAT-進(jìn)口VAT-其他可抵扣金額。

法國(guó)VAT要怎么申報(bào)?申報(bào)流程怎么樣?

法國(guó)申報(bào)分為有銷售收入與無銷售收入：

情況1、沒有任何銷售收入

這個(gè)情況，仍需要進(jìn)行零申報(bào)。

情況2、有銷售收入，按其銷售收入進(jìn)行核算，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

需要注意的是，如果法國(guó)正常申報(bào)，要提供VAT transaction report，無銷售零申報(bào)提交uk summary，如果除了亞馬遜之外，還有其它平臺(tái)，仍提供其平臺(tái)銷售報(bào)告表給稅務(wù)代理。為了方便及時(shí)申報(bào)，如有零稅率產(chǎn)品，請(qǐng)分開提供銷售數(shù)據(jù)，并且準(zhǔn)確提供銷售數(shù)據(jù)給稅務(wù)代理。因?yàn)橐坏┏鲥e(cuò)，法國(guó)稅局有可能不接受稅務(wù)代理二次提供或修改數(shù)據(jù)。

另外，值得一提的是，不管是零申報(bào)還是非零申報(bào)，對(duì)于申報(bào)過程中，要注意VAT申報(bào)需符合當(dāng)?shù)囟惙ㄒ螅⒃诜▏?guó)稅局規(guī)定的期限內(nèi)完成申報(bào)并按時(shí)繳稅，不然將產(chǎn)生滯納金和罰金，同時(shí)也會(huì)引起稅局的注意，增加查賬風(fēng)險(xiǎn)。

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