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2025-04-25 10:01
隨著歐洲稅務合規(guī)趨勢不斷升級，英國稅務局（HMRC）稽查力度也明顯加大。近日，我們接到一位跨境電商客戶的緊急求助——該客戶收到HMRC正式稽查通知。通知指出，其在2020年2月至2021年1月期間的增值稅申報存在重大誤差，要求其補繳稅款及滯納金共計5,251.21英鎊。
具體爭議點包括：
? 錯誤適用7.5%低稅率（Flat Rate Scheme）導致少繳稅款；
? 申報銷售額與平臺數(shù)據(jù)存在顯著出入。
案件關鍵細節(jié)
? 補繳金額：5,251.21英鎊（本金+滯納金）；
? 爭議焦點：HMRC認定客戶不符合低稅率適用條件，要求按標準稅率20%重新核算。
聚德專業(yè)建議
1. 初步應對措施
立即核對數(shù)據(jù)：檢查2020年2月-2021年1月和在這以前3個季度的銷售記錄，確認是否符合低稅率適用標準（連續(xù)4個季度不超過23W英鎊）。
保留證據(jù)：整理銀行流水、平臺銷售報表、物流記錄等，以備稅局進一步核查。
2.詳細分析與應對策略
在初步核對數(shù)據(jù)后，聚德發(fā)現(xiàn)HMRC的指控存在可商榷之處。盡管HMRC認為客戶不符合低稅率適用條件，但我們在重新核對客戶的歷史銷售數(shù)據(jù)和財務記錄后，發(fā)現(xiàn)了一個關鍵問題：客戶實際繳納的稅金比HMRC核算的應繳稅金還要多。這表明HMRC的指控可能存在錯誤。
3.申訴材料準備與提交
在確認客戶并無欠稅后，我們為客戶準備了全面的申訴材料，包括但不限于以下內(nèi)容：
√ 完整銷售原始數(shù)據(jù)（平臺報表+ERP記錄）√ 增值稅繳納明細匯總表√ 銀行繳稅水單及交易憑證√ 歷史申報數(shù)據(jù)差異對照表
在準備申訴材料時，特別注意以下事項：
? 數(shù)據(jù)準確性：確保所有提交的數(shù)據(jù)和文件真實、準確、完整，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致HMRC對申訴材料的質(zhì)疑。
? 文件整理：將所有材料按照HMRC的要求進行整理和分類，確保材料清晰、易讀，便于HMRC審核。
? 郵件附件限制：由于單次郵件附件大小不得超過8M，建議客戶向HMRC索要Dropbox鏈接，以便上傳大量文件。同時，注意鏈接的有效期，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成資料上傳。
4. 后續(xù)跟進與結(jié)果
在客戶按照聚德團隊的建議提交申訴材料后的第三天，HMRC回復了郵件。郵件中表示，經(jīng)過重新審核，確認客戶并無欠稅。HMRC隨即撤回了評估的增值稅欠稅本金4,589英鎊，并取消了滯納金。至此，案件得以圓滿解決。
從這一案例中可以看出，HMRC的稽查通知并不一定意味著企業(yè)存在稅務問題。面對此類情況，企業(yè)應保持冷靜，及時尋求專業(yè)稅務團隊的幫助，對HMRC的指控進行詳細分析和核實。通過提供準確、完整的證據(jù)材料，并與HMRC積極溝通，企業(yè)完全有可能成功應對稽查，避免不必要的稅務風險。
在復雜的稅務環(huán)境中，專業(yè)的稅務支持往往是解決問題的關鍵。聚德憑借豐富的經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供精準、高效的解決方案，助力企業(yè)合規(guī)運營，保障企業(yè)的安全與穩(wěn)定。無論何時，專業(yè)團隊的協(xié)助都是企業(yè)應對稅務挑戰(zhàn)的有力保障。
（來源：聚德Ivy）
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