據媒體公開報道的不完全統計：2023年稅務部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，比2022年多了6770戶，稅務機關通過稽查挽回各類稅款損失1810億元。 

2023年的稅務稽查重點包括：成品油企業、加油站；醫藥企業；醫美企業；電商企業；中介機構；網紅明星；個人沒有依法辦理個稅匯算清繳；違規享受研發費加計扣除優惠的企業。

一、電商企業頻頻爆出稅務稽查

這兩年查稅風暴再起，電商企業成為稅務稽查的重點對象，浙江、廣東兩省更是成為重災區。

2022年9月浙江稅務局公布了一起案件，杭州某電商公司，2000多萬銷售收入，稅務上只報1萬多收入，被稅務局連補帶罰467萬。

2023年5月，廣東某電商企業旗下8家網店偷稅被查，國家稅務總局廣東省某市稅務局第一稽查局認定其隱匿收入少繳稅款204萬元，構成偷稅，對其處以102萬元罰款。

2023年6月，稅局公布一起抖音電商稅務稽查案例，佛山一服飾店（個體工商戶）通過抖音平臺對外銷售，一年期間隱匿收入超億元，被稅務局稽查并罰款229萬元。

2024年年初，浙江杭州稅務局公布了電商史上逃稅第一大案，杭州伊裳服飾有限公司逃避繳納稅款。經查，該公司在2014年01月至2021年06月期間，不繳或少繳應納稅款21237.93萬元，處以罰款14866.55萬元的行政處罰，補繳和罰款金額一起，該公司被罰總金額達到3.6億。這次倒查7年，突破了過去倒查3年的慣例。

2024年3月，佛山稅務局公布了3起電商稅務稽查案，其中最大的補稅罰款160余萬，最少的補稅罰款8萬元。

2024年4月，深圳一電商企業年銷售7463萬，卻長期0申報被稅務稽查，最終稅務局按0.5倍的罰款，補稅+罰款336萬。

2024年9月，浙江溫州更是爆出了多起跨境電商涉稅案件，從9月6日起，溫州市稅務局在9天內對12家跨境電商企業開出了補稅罰單，補繳和罰款金額合計數百萬！

由此可以看出，接下來電商行業的稅務監管和稽查只會越來越嚴。

二、2024年稅務稽查怎么查？

現實中，稽查局通過多種渠道獲取案源信息，集體研究，合理、準確地選擇和確定稽查對象。主要案源及稽查流程如下:

1、案源是怎么來的？

（1）推送案件

稅務局設置風險控制管理部門，會根據大數據進行分析，一旦發現企業納稅情況有異常，會第一時間把風險提示推送到稽查部門，進而對企業進行檢查。

（2）舉報案件

舉報案件主要是來源于公司內部人員、競爭對手等，針對此種情況，舉報信息一般比較準確，很容易被查出實據。

（3）安排案源

安排案源是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排，對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

（4）自選案件

企業存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大：

1）稅收風險等級為高風險的；

2）2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的；

3）受托協查事項中存在稅收違法行為的；

4）長期納稅申報異常的；

5）納稅信用級別為D級的；

6）被相關部門列為違法失信聯合懲戒的；

7）存在其他異常情況的。

隨著大數據的到來，可以說以后最了解你的就是稅務局了。

2、稅務稽查的流程是怎樣的？

稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、稽查、審理、執行四環節分工制原則。稽查局設立選案、稽查、審理、執行部門，分別實施選案、稽查、審理、執行工作。

3、稅務局稽查時有何權利？如何查？

稅務局稽查時有以下權利，遇到稅局稽查時，一定要積極配合。

三、電商企業為什么容易被稅務稽查？

一是：電商企業本身存在諸多稅務問題，如隱瞞收入、采購無票、刷單、虛開發票等，而且查電商企業與查傳統企業不一樣，電商企業的交易數據在電商平臺保存時間不少于三年，不僅查起來比傳統企業高效便捷，還能回溯3年。問題多，又好查，不查你查誰？

二是：國家對電商行業監管日趨完善和嚴格，從2019年《電商法》的實施、到《網絡交易監督管理辦法》、《網絡直播營銷管理辦法》等一系列法規出臺，就意味電商企業野蠻生長的時代的終結，嚴監管時代的來臨。

三是：稅收征管手段和治稅理念的提升。依托互聯網技術為手段的金稅工程，利用大數據應用的“智慧稅務” ，“以票治稅”到“以數治稅”的治稅理念的轉變，極大提高征管效率，從而使辦稅人員有更多的精力關注到電商企業。

四、跨境電商企業需要注意哪些高危風險點？

1、虛開發票

再次提醒，虛開發票是一道紅線！企業千萬不能碰！不僅面臨稅法，還可能觸碰刑法：

虛開增值稅專用發票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款或者沒收財產……

2、不申報未開票收入

有些企業為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅。而為了賬上不體現，走賬也往往不通過公戶，但這樣并不意味著稅務局就查不到了！

早在2021年，多部門就已實現了信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等），還會通過大數據比對區域同行業經營情況等來實現精準監控！

3、成本隨意調增或調減

有些企業為了防止被稅務局稽查到，隨意調整成本（買票或少計發票等），使收入成本配比。然而，非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅務局稽查的重點。

4、扣除憑證（發票）不合規

比如，存在大量白條入賬，存在大量個人抬頭發票，公司沒有車卻有大量加油票，差旅費、會議費等費用異常發票，老板個人消費的發票，以及其他與生產經營無關的發票等。

5、少繳個人所得稅

個稅也是稽查重點！隨著個稅申報系統的不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等違法行為都很容易被稽查。

6、庫存賬實不一

發票開具實行全票面上傳，不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價等都會被監管！也就是說，公司的進銷存其實是透明的，只要企業開具的發票異常，可能馬上就會實地盤查，一旦有問題，則涉嫌偷稅。

7、公私分明，避免個人賬戶收款

很多電商企業老板公私混用，財產混同，把自己名下的銀行卡、微信、支付寶用于收發公司的貨款、各項開支、發放工資等...

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（來源：范老師聊跨境財稅）

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