圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

要是說近兩個(gè)月跨境電商圈的熱門新聞，那一定避不開美國的關(guān)稅政策。5月2日起，美國正式取消了800美元以下跨境小包裹免征關(guān)稅政策，轉(zhuǎn)而執(zhí)行最高達(dá)145%的階梯式關(guān)稅體系。新政落地僅30日內(nèi)，國際知名美妝零售企業(yè)Space NK（英國）、貼身服飾品牌Understance（加拿大）等首批受影響企業(yè)已宣布暫停對美直郵服務(wù)。這一政策劇變不僅重構(gòu)了全球跨境電商的成本結(jié)構(gòu)，更凸顯出國際貿(mào)易體系中地緣政治博弈與商業(yè)邏輯的激烈碰撞。

但就在昨日，傳來了一個(gè)對跨境賣家來說的好消息！

國家稅務(wù)總局于2025年5月7日發(fā)布《關(guān)于支持跨境電商出口海外倉發(fā)展出口退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》，明確對以海外倉方式出口的貨物實(shí)行“離境即退稅”。企業(yè)憑出口貨物報(bào)關(guān)單即可申報(bào)退稅，無需等待貨物銷售。這一政策革新將顯著提升跨境電商企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，緩解企業(yè)資金壓力，為企業(yè)發(fā)展注入活力。

接下來，小編將從政策核心內(nèi)容、操作機(jī)制、實(shí)施影響及風(fēng)險(xiǎn)防控四個(gè)維度展開為大家解讀該項(xiàng)政策。

01、政策核心內(nèi)容：重構(gòu)退稅邏輯，實(shí)現(xiàn)“離境即享紅利”

①退稅時(shí)點(diǎn)的突破性調(diào)整

傳統(tǒng)出口退稅需待貨物完成銷售并收匯后辦理，而新政允許企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)離境進(jìn)入海外倉時(shí)，即可申報(bào)出口退（免）稅。這一調(diào)整將退稅周期從平均3-6個(gè)月壓縮至1-2個(gè)月，資金回籠效率提升60%以上。例如，某深圳3C企業(yè)通過分拆申報(bào)已售/未售貨物，將2000萬元海外倉庫存的退稅周期從90天縮短至7天，相當(dāng)于獲得2%的年化資金成本節(jié)約。

②“預(yù)退稅+后核算”的雙軌制設(shè)計(jì)

預(yù)退稅申報(bào)：對于未實(shí)現(xiàn)銷售的貨物，企業(yè)需在申報(bào)明細(xì)表中注明“海外倉預(yù)退”標(biāo)識（代碼HWC-YT），并使用單獨(dú)申報(bào)序號或關(guān)聯(lián)號。后續(xù)核算：企業(yè)需在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)預(yù)退稅的次月1日至次年4月30日期間，根據(jù)實(shí)際銷售情況進(jìn)行稅款調(diào)整。若貨物已銷售且退稅額無差異，直接辦結(jié)；若存在差異或未銷售，則需沖減預(yù)退稅數(shù)據(jù)并重新申報(bào)。逾期風(fēng)險(xiǎn)：未在核算期內(nèi)完成調(diào)整的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追回已退稅款，待貨物實(shí)際銷售后再按常規(guī)流程辦理退稅。

③備案單證的差異化要求

除常規(guī)出口合同外，企業(yè)可使用海外倉訂倉單、租賃協(xié)議等替代單證進(jìn)行備案，并需留存銷售記賬憑證、明細(xì)賬等銷售佐證資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)核查銷售真實(shí)性，對偽造資料的企業(yè)追繳稅款并處罰。

02、操作機(jī)制：全流程指引與合規(guī)要點(diǎn)

①申報(bào)主體與適用范圍

主體類型：包括跨境電商平臺賣家（如亞馬遜FBA）、轉(zhuǎn)型外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)（如廣州電子產(chǎn)品制造商）等。

貨物范圍：僅限通過海關(guān)監(jiān)管代碼“9810”出口至海外倉的貨物，不包含境內(nèi)倉轉(zhuǎn)售或保稅區(qū)倉儲貨物。

②申報(bào)流程優(yōu)化

預(yù)退稅申報(bào)：企業(yè)在電子稅務(wù)局提交報(bào)關(guān)單、海外倉使用證明等資料，系統(tǒng)自動核驗(yàn)后3日內(nèi)完成退稅。

核算調(diào)整：企業(yè)需在核算期內(nèi)登錄“出口退稅離線申報(bào)軟件”，沖減預(yù)退稅數(shù)據(jù)并重新申報(bào)。例如，某企業(yè)預(yù)退稅款100萬元，實(shí)際銷售后應(yīng)退稅額為90萬元，則需補(bǔ)繳10萬元差額。

③風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

動態(tài)監(jiān)管：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“離境退稅管理信息系統(tǒng)”實(shí)時(shí)監(jiān)控貨物離境、銷售及收匯情況，對異常數(shù)據(jù)觸發(fā)人工核查。

聯(lián)合懲戒：對虛假申報(bào)企業(yè)，除追回稅款外，還將納入失信名單，限制其跨境電商業(yè)務(wù)資質(zhì)。

03、政策影響：重塑跨境電商生態(tài)格局

①企業(yè)層面：降本增效與模式創(chuàng)新

資金鏈優(yōu)化：退稅提前釋放的現(xiàn)金流可用于擴(kuò)大海外倉布局。例如，某服裝企業(yè)利用退稅資金在歐洲新增3個(gè)海外倉，物流時(shí)效提升40%。

成本結(jié)構(gòu)重構(gòu)：企業(yè)可將退稅收益轉(zhuǎn)化為價(jià)格競爭力。據(jù)測算，政策實(shí)施后跨境電商商品價(jià)格平均下降3%-5%，訂單量增長15%-20%。

②行業(yè)層面：加速海外倉規(guī)模化發(fā)展

市場擴(kuò)容：政策推動下，2025年海外倉數(shù)量預(yù)計(jì)增長30%，其中第三方海外倉占比將突破60%。

產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同：物流企業(yè)業(yè)務(wù)量增長帶動倉儲、包裝等配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展。例如，某物流企業(yè)新增10條中歐專線，倉儲利用率提升至90%。

③宏觀經(jīng)濟(jì)層面：外貿(mào)結(jié)構(gòu)升級與國際競爭力

提升出口增長：政策預(yù)計(jì)拉動跨境電商出口增長20%，貢獻(xiàn)外貿(mào)整體增速的3個(gè)百分點(diǎn)。國際博弈：與美國取消800美元以下包裹免稅政策形成對沖，中國通過退稅政策增強(qiáng)對中小賣家的吸引力，鞏固全球供應(yīng)鏈地位。

04、風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對：合規(guī)經(jīng)營與長期發(fā)展

①主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

虛假銷售風(fēng)險(xiǎn)：部分企業(yè)可能虛構(gòu)海外倉銷售數(shù)據(jù)套取退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過物流軌跡、資金流等多維度核查。

核算逾期風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)若未在次年4月30日前完成銷售核驗(yàn)，將面臨退稅追回，可能引發(fā)資金鏈斷裂。

國際政策風(fēng)險(xiǎn)：歐盟等地區(qū)可能效仿美國調(diào)整稅收政策，企業(yè)需動態(tài)調(diào)整物流策略。

②應(yīng)對策略

數(shù)據(jù)化管理：采用ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)跟蹤貨物離境、銷售及收匯狀態(tài)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。

合規(guī)能力建設(shè)：加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，定期參加政策培訓(xùn)，避免因操作失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。

全球化布局：通過“海外倉+轉(zhuǎn)口貿(mào)易”模式分散風(fēng)險(xiǎn)，例如將部分貨物經(jīng)東南亞中轉(zhuǎn)出口至歐美。

結(jié)語“離境即退稅”政策是中國跨境電商稅收制度的里程碑式創(chuàng)新，其核心價(jià)值在于通過稅收杠桿激活海外倉模式的潛力，推動外貿(mào)從“成本驅(qū)動”向“效率驅(qū)動”轉(zhuǎn)型。企業(yè)需把握政策紅利，在合規(guī)框架內(nèi)優(yōu)化運(yùn)營策略，同時(shí)關(guān)注國際政策動態(tài)，構(gòu)建可持續(xù)的跨境電商生態(tài)。政策的持續(xù)落地將不僅提升中國外貿(mào)競爭力，更將為全球跨境電商治理提供“中國方案”。

尤其是在美國關(guān)稅形式較為嚴(yán)峻的現(xiàn)狀下，賣家抓住可利用的一切優(yōu)勢資源政策，可為企業(yè)轉(zhuǎn)型長久發(fā)展提供動力，但是切記，一定要在合規(guī)的框架下進(jìn)行！

（來源：跨境早知道）

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