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2024-12-05 20:35
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一、離岸VAT可以在歐洲做進口申報嗎？
根據歐洲海關法：離岸公司是不具備歐洲單獨申報資格，必須同歐盟公司（一般是清關公司）共同申報。該歐盟公司需要承擔對應的連帶責任。
HS CODE/ 海關編碼：每一個商品基本都有對應的海關編碼。如果商品無法確定海關編碼需要根據海關的要求提供對應的描述從海關獲取臨時海關編碼。
海關編碼對應的關稅率及進口vat 稅率。這是決定企業在進口時候繳納稅金因素之一。
二、我是否可以選關稅率比較低的海關編碼來做申報來降低對應的稅金？
不可以，客戶必須根據真實的海關編碼來做申報。例子：我們在處理德國進口申報業務時，其中某款產品海關編碼有爭議對應的關稅是0%及14%。客戶堅持用0%申報。德國海關對其產品做了檢測判定為14% 的稅率。在4個月后我們收到德國海關補繳稅金的通知書。
三、申報價值：申報價值是決定企業進口時候需要繳納稅金的主要因素之一。歐洲海關是根據貨物的CIF的價值來做申報。
關稅=貨物的CIF 價格* 關稅率
進口VAT=（貨物CIF+關稅）*進口vat 稅率
四、進口vat跟銷售vat有什么區別
進口VAT 是屬于進項vat，銷售vat 是屬于出項vat。vat 申報= 出項vat-進項vat 就是還需要繳納的vat。因此其實貨物低申報只能在關稅上降低，因為進口vat是可以抵扣的。進口時候多交后面申報時候少交，進口時候少交后面申報時候多交。需要繳納的總的vat 由客戶的銷售額決定，跟客戶進口申報價值沒有太大聯系。
五、為什么我的物流公司給我提供的稅單稅務代理無法抵扣稅？
這種情況尤其德國最具有代表性，德國海關對離岸公司在德國清關的需要歐盟公司作為擔保方的執行力度比較強。大家可以參考英國C88文件第8 項是實際進口商，14項是清關公司。大家可以注意觀察清關公司的EORI后面跟著一個小數字（1代表客戶直接向海關申報，2 清關代理替客戶提交申報不付連帶責任，3 清關代理是跟客戶共同申報并承擔連帶責任）。不管清關代理填的是2還是3，只要給離岸公司提供申報都需要承擔連帶責任并且追訴期為6年。英國的清關系統很好的區分了實際進口商跟擔保人的關系。
六、德國的清關代理為什么那么嚴格？
相對英國德國的清關是非常嚴謹，甚至是逐票文件審查。這也非常符合德國人嚴謹的特點。德國的清關公司在給離岸公司企業做申報是需要承擔連帶責任的。由于離岸企業低申報、誤申報、偷稅行為都會對清關公司造成直接影響，且須擔負一定的連帶責任。
CPC / Customs Procedure code：海關程序代碼。
通過這個編碼可以了解：
1. 企業為什么進口或出口的原因。
2. 貨物的流向如直接進入終端客人手里，進入保稅倉，進料加工，稅務遞延等等。
七、什么是OSR/ 稅務遞延？
稅務遞延：貨物進入歐盟的申報國，通過稅務遞延到最終配送國家。企業只需要在申報國繳納關稅不需要繳納進口vat。
例子：貨物從比利時清關，通過稅務遞延申報，貨物最后配送到歐盟其他國家，如德國、法國、英國等歐盟其他國家。企業只需要在比利時繳納關稅，不需要繳納進口vat。
八、稅務遞延是合法合規嗎？
可以很肯定的說稅務遞延是合法合規。很多本土的歐洲公司如英國德國公司，都是通過比利時及荷蘭的稅務遞延進口。尤其是對商品銷售周期比較久的企業，在現金流方面有很大的幫助。但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專業來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納銷售稅。如果客戶無法保證這兩點，那么本是合法合規的申報就會導致不合規。
（來源：Amy聊跨境）
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