隨著歐盟稅務監管力度不斷加大，近期西班牙歐盟稅號也迎來了關鍵更新。對于想要在西班牙市場拓展業務的企業來說，了解西班牙的稅務體系和申請歐盟稅號很重要。一起來看看吧~

一、西班牙稅務體系概覽

二、西班牙歐盟稅號解析

三、申請西班牙歐盟稅號的主體

四、缺失歐盟稅號的潛在影響

五、驗證西班牙歐盟稅號的方法

六、申請西班牙歐盟稅號的流程

七、申請西班牙歐盟稅號的注意事項

八、西班牙歐盟稅號的 B2B 申報要求

九、可免注冊西班牙歐盟稅號的情形

十、確保西班牙歐盟稅號持續有效的策略

一、西班牙稅務體系概覽

在西班牙開展業務的企業，需申請兩個稅號：

1.本地稅號（NIF）：

全稱Número de Identificación Fiscal，是西班牙稅務登記的唯一標識。無論是企業還是個人，只要在西班牙境內從事經營活動，就必須向西班牙稅務局申請NIF。這一稅號是進行清關、納稅申報等稅務流程的關鍵憑證，確保交易合法且稅務信息可追溯。

2.歐盟增值稅號（ROI）：

正式名稱為Registro de Operadores Intracomunitarios，專為在歐盟內部進行B2B交易的企業設立。擁有ROI的企業，可在歐盟范圍內開展免稅的B2B交易，并在交易平臺上自動開具發票，使得跨境B2B訂單能夠享受0%的增值稅率。

因此，賣家若僅在西班牙境內銷售產品，需先申請本地稅號（NIF）以滿足基本稅務要求。而若想拓展歐盟市場，享受B2B免稅交易的便利，還必須申請西班牙歐盟稅號，即ROI。

二、西班牙歐盟稅號解析

西班牙的歐盟稅號簡稱ROI，是企業或個體經營者在歐盟范圍內進行交易和繳稅的憑證，尤其適用于跨境B2B交易。它確保賣家能夠合法申報稅務，并享受跨境B2B交易的免稅政策。歐盟稅號的標準格式以“ES”開頭，緊隨其后的是西班牙本土稅號。

需要注意的是，申請歐盟稅號的前提是企業必須已經擁有一個有效的本土稅號（NIF），因為歐盟稅號的申請和使用都建立在本土稅號的基礎上。

三、申請西班牙歐盟稅號的主體

在歐盟境內，從事跨境B2B交易的企業和個體經營者都需申請VAT歐盟稅號。擁有有效歐盟稅號的主體，才能被認可為在歐盟范圍內進行跨境交易的合法商業實體，從而享受跨境B2B交易訂單的免稅政策（反向征稅）。

反之，若賣家沒有歐盟稅號，其向其他歐盟國家企業客戶銷售產品時，必須按照發貨國（西班牙）的稅率進行含稅交易，并完成相應的稅務申報。

四、缺失歐盟稅號的潛在影響

未上傳有效歐盟稅號會在亞馬遜平臺上引發一系列功能限制：

1.一旦開通泛歐計劃，必然產生歐盟范圍內的跨境B2B交易。若西班牙賣家未上傳有效歐盟稅號，將無法啟用西班牙本地倉儲服務，影響庫存管理和物流效率。

2.即使開通了VCS（Vendor Central Services）功能，沒有西班牙歐盟稅號也會導致其在相關訂單的輔助功能受限，例如無法自動開具B2B訂單的發票，增加手動操作成本和出錯風險。

3.在亞馬遜清貨過程中，企業可能以跨境B2B的形式進行采購。本地稅號無法支持此類跨境采購操作，因此賣家必須具備有效的歐盟稅號。

五、驗證西班牙歐盟稅號的方法

擁有歐盟稅號的公司信息會被記錄在ROI歐盟內運營商登記普查系統中。您可以通過訪問VIES增值稅信息交換系統，驗證公司是否已注冊歐盟稅號，以及其交易是否符合免征增值稅的要求。

歐盟稅號驗證網址：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

六、申請西班牙歐盟稅號的流程

申請歐盟稅號需完成海牙認證和電子簽名。此外，在申報期內，企業須先進行一期ECL申報，以證明其在歐盟境內有跨境交易需求，稅局才會受理并批復。

1.海牙認證的資料

①法人證件(身份證或護照)

②營業執照

③國家企業信用報告(最新日期)

④海牙申請表

2.申請歐盟稅號的資料

①海牙認證

②ROI注冊申請調查表

③店鋪鏈接

④最近一期349申報回執（連同對應幾張發票）

⑤賣家證明

3.申請歐盟稅號時效

認證時效：通常需要1-2個月。

ECL申報后問卷調查：提交ECL申報后，通常在3個月內可以收到，但也有6個月以上才能收到。

歐盟稅號批準信：在正常情況下，完成上述步驟后，預計在2-3個月內收到歐盟稅號的批準信。

七、申請西班牙歐盟稅號的注意事項

首先，申請時必須提供充分的跨境B2B交易證明，否則稅務局不會輕易批準。缺乏完整交易資料是引發稅務局調查的主要原因，務必確保申請前交易資料完備。

其次，申請成功后，必須按時進行ECL申報，否則稅局會注銷歐盟稅號，導致其失效. ECL申報要嚴格遵循稅局要求，任何逾期、遺漏、不完整、不正確或不規范的申報，稅局都將追究責任。

八、西班牙歐盟稅號的 B2B 申報要求

西班牙的本地稅號和歐盟稅號申報雖同期進行，但獨立分開。本地稅號使用303表格申報，而歐盟稅號則用349表格。歐盟境內B2B交易免稅，故303表格申報后，跨境B2B交易需單獨用349表格上報。歐盟稅號激活的賣家務必按時進行ECL申報。

九、可免注冊西班牙歐盟稅號的情形

目前有以下兩種情況可暫不注冊西班牙歐盟稅號：

1.中國賣家：若采用直發模式且年銷售額低于35,000歐元，則無需注冊。

2.歐盟賣家：若進行跨境銷售但年銷售額低于35,000歐元，可使用本國VAT。

十、確保西班牙歐盟稅號持續有效的策略

為確保歐盟稅號持續有效，賣家需每季度按時合規提交ECL申報（Modelo 349）。未按規定申報可能導致稅號被注銷，一旦失效，需重新申請。因此，已申請歐盟稅號的賣家務必確保每個季度完成ECL申報。

稅務合規是企業立足歐洲市場的基石，對于面向西班牙市場的賣家來說，必須高度重視并嚴格遵守西班牙歐盟稅號的最新要求，盡快實現合規經營。

若在申請或處理西班牙歐盟稅號相關問題時遇到困難，歡迎咨詢小Jude。我們在西班牙歐盟稅號注冊及稅務問題方面具備豐富經驗，能夠為您提供專業、有效的指導和幫助。

（來源：聚德Ivy）

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?