德國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局（Finanzamt）自2024年1月起正式啟用新一代智能稅務(wù)稽查系統(tǒng)"FiskalControl 4.0"，該系統(tǒng)通過(guò)人工智能和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)跨境電商稅務(wù)合規(guī)的全方位監(jiān)控。根據(jù)最新政策，所有在德國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生貿(mào)易行為的企業(yè)都將納入自動(dòng)監(jiān)管范圍，其中中國(guó)跨境電商中小企業(yè)被系統(tǒng)列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象。

2025年稽查系統(tǒng)核心升級(jí)德國(guó)稅務(wù)部門(mén)最新部署的全自動(dòng)智能稽查平臺(tái)具備以下強(qiáng)大功能：

1.全渠道數(shù)據(jù)對(duì)接能力

電商平臺(tái)API直連：Amazon、eBay、Shopify、OTTO等主流平臺(tái)；

支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步：Stripe、Payoneer、Wise等支付渠道；

物流信息自動(dòng)采集：DHL、Hermes等物流商數(shù)據(jù)。

2.智能分析模塊

多維度稅務(wù)比對(duì)：VAT/OSS/公司稅全鏈條交叉驗(yàn)證；

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：Risikobewertung 2.0評(píng)分模型實(shí)時(shí)預(yù)警。

3.全覆蓋稽查機(jī)制

德國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)在就像一張網(wǎng)，申報(bào)數(shù)據(jù)、物流軌跡、平臺(tái)銷售額、支付賬戶都能被稅局“串聯(lián)比對(duì)”，無(wú)論企業(yè)營(yíng)業(yè)額大小，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別所有在德有貿(mào)易往來(lái)的是否存在"低報(bào)漏報(bào)"等違規(guī)行為，且稅局有可回溯檢查過(guò)去長(zhǎng)達(dá)10個(gè)財(cái)年稅務(wù)申報(bào)的權(quán)利。

德國(guó)稅務(wù)稽查重點(diǎn)雷區(qū)

近日，有很多申請(qǐng)了/申請(qǐng)中德國(guó)VAT稅號(hào)的賣家收到了稅局信件，我們總結(jié)以下常見(jiàn)6種高風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)違規(guī)行為，且已成為稅局重點(diǎn)打擊對(duì)象，跨境電商賣家務(wù)必警惕：

1.觸發(fā)德國(guó)VAT注冊(cè)義務(wù)

稽查依據(jù)：亞馬遜FBA入庫(kù)記錄+物流軌跡，就能知道您在德國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)體，必須注冊(cè)VAT。

現(xiàn)在德國(guó)稅局與亞馬遜數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)接，入庫(kù)后30天內(nèi)未注冊(cè)稅號(hào)就會(huì)收到警告信！

2.VAT僵尸賬戶

注冊(cè)了VAT但是長(zhǎng)期不申報(bào)，一般情況下連續(xù)兩期以上未申報(bào)的稅局即觸發(fā)系統(tǒng)警報(bào)，

后果：VIES系統(tǒng)標(biāo)記"無(wú)效稅號(hào)"→平臺(tái)凍結(jié)銷售權(quán)限

3.長(zhǎng)期零申報(bào)

長(zhǎng)期零申報(bào)的，稅局端也會(huì)查閱店鋪賬號(hào)活躍度，倘若一直是沒(méi)有銷售，稅務(wù)局即是要注銷稅號(hào)

后果：VIES系統(tǒng)標(biāo)記"無(wú)效稅號(hào)"→平臺(tái)凍結(jié)銷售權(quán)限

4.申報(bào)與稅局系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)相差太大

申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)全方位申報(bào)，含采購(gòu)，zm，進(jìn)項(xiàng)抵扣，銷售，泛歐移倉(cāng)等多類型。系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)各大平臺(tái)的后臺(tái)API對(duì)比申報(bào)數(shù)據(jù)，兩者相差較大，例如超過(guò)20%就會(huì)觸發(fā)紅燈。此外除了正常的B2B申報(bào)，超過(guò)了閾值還需要做相應(yīng)的Intrastat申報(bào)。

5.申報(bào)的采購(gòu)遠(yuǎn)大于銷售

通常對(duì)于中國(guó)跨境電商賣家，這種情況關(guān)聯(lián)的交易類型大多是進(jìn)口清關(guān)遞延，類似從比利時(shí)/荷蘭/直接德國(guó)遞延清關(guān)。海關(guān)申報(bào)那么多貨物進(jìn)來(lái)德國(guó)，銷售也沒(méi)有那么多，那么貨物的真實(shí)去向需要進(jìn)行解釋。

6. 缺失稅務(wù)代表

非德國(guó)本土公司在德國(guó)需要有一個(gè)授權(quán)的稅務(wù)顧問(wèn)，其作用主要是為了證明在德國(guó)是有稅務(wù)地址，稅務(wù)地址最重要的就是處理稅局信件，代替該公司和稅局打交道。

后果：平臺(tái)凍結(jié)銷售權(quán)限

如何判斷你是否已被稅務(wù)系統(tǒng)列為“重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象”？

1.稅務(wù)通知

收到“Umsatzsteuer Sch?tzung”（預(yù)估稅通知）。

收到“Androhung der Versp?tungszuschl?ge”（申報(bào)延遲罰金通知）。

收到“Erinnerung zur Abgabe”（催報(bào)稅提醒）。

收到“Anfrage Steuerkonto Fortfihrung”（延續(xù)稅號(hào)申請(qǐng)）

2.亞馬遜后臺(tái)提示

“VAT Information Invalid”（VAT 信息無(wú)效）。

“Your tax number is not verified”（稅務(wù)編號(hào)未驗(yàn)證）。

3.稅務(wù)申報(bào)要求

被要求提交詳細(xì)銷售報(bào)表、物流單、庫(kù)存證明、付款記錄、其他相關(guān)發(fā)票。

補(bǔ)救與保護(hù)措施：

1.若尚未完成 VAT 注冊(cè)，需立即補(bǔ)報(bào)，即使申報(bào)金額為零，也必須按時(shí)完成申報(bào)。

2.對(duì)比平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)，校準(zhǔn)申報(bào)金額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際銷售情況一致。

3.若在德國(guó)產(chǎn)生了倉(cāng)儲(chǔ)，必須盡快獲取德國(guó)VAT稅號(hào)，切勿拖延。

4.收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的信件后，應(yīng)立刻處理并積極響應(yīng)。

5.找有資質(zhì)的稅務(wù)代理。

平臺(tái)機(jī)制日益完善，如今的稽查系統(tǒng)宛如一張精密的法網(wǎng)，時(shí)刻捕捉著“漏網(wǎng)之魚(yú)”。一旦您的申報(bào)數(shù)據(jù)、物流軌跡、平臺(tái)銷售額、支付賬戶等信息存在顯著差異，就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)精準(zhǔn)鎖定，成為被重點(diǎn)審查的對(duì)象。這不僅會(huì)影響您的商業(yè)信譽(yù)，還可能直接威脅到您在平臺(tái)上的銷售業(yè)務(wù)。因此，建議您密切關(guān)注自身賬號(hào)的合規(guī)性，及時(shí)排查是否存在漏申報(bào)、漏補(bǔ)稅等問(wèn)題。

（來(lái)源：聚德Ivy）

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