作為公司的所有者，想少交點(diǎn)稅，最簡(jiǎn)單的方法就是申請(qǐng)企業(yè)稅收減免。

但！根據(jù)統(tǒng)計(jì)，90%的LLC所有者，都或多或少地存在多繳稅款的現(xiàn)象。

很多LLC所有者關(guān)閉不清楚有哪些可以用的稅收減免，以及他們的作用。

我們列舉了一些常見的稅務(wù)扣除項(xiàng)，賣家可以在2025年運(yùn)營(yíng)時(shí)留意，在2026年的報(bào)稅季上填報(bào)。

01 什么是稅收減免？

稅收減免，又被稱為稅務(wù)抵扣。美國(guó)稅法將稅收減免定義為「任何普通且必要的開支」，且這些開支是為了開展貿(mào)易或業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的。符合條件的開支，可以在個(gè)人納稅表上報(bào)告的公司收入中進(jìn)行扣除，從而減少整體的納稅額。不過，美國(guó)稅法并沒有對(duì)「普通且必要的開支」進(jìn)行非常具體的規(guī)定和解釋，所以只要符合該條標(biāo)準(zhǔn)，公司幾乎可以抵扣任何開支。但根據(jù)美國(guó)獨(dú)立企業(yè)聯(lián)合會(huì)調(diào)研顯示，約78%的美國(guó)中小公司，因缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)或時(shí)間精力有限，疏于系統(tǒng)記錄差旅、設(shè)備折舊、居家辦公等可抵扣支出。更有甚者誤將個(gè)人消費(fèi)混入企業(yè)賬目，反而面臨IRS審查風(fēng)險(xiǎn)。

02 常見的稅收減免一覽

自雇稅扣除

自雇稅主要用于資助社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)稅，稅率為15.3%。一般情況下，自雇人士、合伙企業(yè)和LLC公司都需要繳納自雇稅。自雇稅是雇員通過雇主繳納社保和醫(yī)保稅的兩倍，這會(huì)給自雇人士帶來比較大的負(fù)擔(dān)，可通過下列兩種方式減少自雇稅：

·稅款抵扣：自雇稅金額可在報(bào)稅時(shí)抵扣。對(duì)高收入者而言，每年可節(jié)省數(shù)千美元稅款。

·選擇避免自雇稅的企業(yè)結(jié)構(gòu)：有需要的自雇人士，可以選擇作為C公司納稅，但需要遵守其他的稅法規(guī)則；同時(shí)，更改企業(yè)結(jié)構(gòu)會(huì)帶來更多的合規(guī)要求，變更前建議咨詢專業(yè)人士。

有形資產(chǎn)折舊

有形資產(chǎn)指可實(shí)物接觸的資產(chǎn)，如設(shè)備、機(jī)械、家具、車輛等。如果自雇人士為自己的業(yè)務(wù)購買有形資產(chǎn)，那么可以在購買當(dāng)年抵扣大部分成本。一般情況下，受限于IRS的折舊規(guī)則，資產(chǎn)成本需分?jǐn)傊炼嗄甑挚郏惙ǖ?79條允許自雇人士大幅提高資產(chǎn)購買的抵扣額。

舉例：

假設(shè)購買價(jià)值10萬美元、壽命5年的新設(shè)備。

通常，可在5年內(nèi)每年抵扣2萬美元（基于資產(chǎn)使用壽命的年均比例）。但根據(jù)第179條，就能在第一年全額抵扣10萬美元。這一條款直接將抵扣額從2萬美元提升至10萬美元，節(jié)省數(shù)萬美元稅款。

QBI扣除

符合條件的穿透實(shí)體（LLC、合伙企業(yè)、S公司）可利用QBI扣除，抵扣高達(dá)凈業(yè)務(wù)收入20%的稅款。若業(yè)務(wù)凈收入為10萬美元，使用20% QBI抵扣后，應(yīng)稅收入降至8萬美元。以25%稅率計(jì)算，單此抵扣即可節(jié)省5000美元稅款。但QBI扣除對(duì)行業(yè)有著嚴(yán)格限制，像是醫(yī)療、金融、法律、會(huì)計(jì)等行業(yè)的從業(yè)人員，是無法使用QBI扣除的。

車輛扣除

出于商業(yè)目使用車輛而產(chǎn)生的費(fèi)用，可通過以下兩種方式進(jìn)行抵扣：

·業(yè)務(wù)里程：按IRS標(biāo)準(zhǔn)里程費(fèi)率（每英里金額）抵扣。

·車輛實(shí)際開支：按業(yè)務(wù)使用比例，抵扣油費(fèi)、維修、保險(xiǎn)、租賃等費(fèi)用。

如果選擇使用車輛實(shí)際開支法，自雇人士需記錄業(yè)務(wù)用車的細(xì)節(jié)，包括日期、目的地、里程、業(yè)務(wù)目的。

差旅費(fèi)抵扣

因公出差的直接費(fèi)用（機(jī)票、酒店、餐飲、交通）可全額抵扣。和車輛類似，差旅費(fèi)的費(fèi)用必須與差旅業(yè)務(wù)目的直接相關(guān)。如果其中混雜私人行程，那么只有和業(yè)務(wù)相關(guān)的天數(shù)才可以抵扣。

舉例：

自雇人士平常位于德克薩斯州，若前往加利福尼亞州參加5天會(huì)議，但停留10天（含5天私人行程），僅會(huì)議期間的機(jī)票、5天酒店、餐飲及交通可抵扣。

商務(wù)餐飲抵扣

與商業(yè)伙伴（客戶、供應(yīng)商、潛在合作方）用餐時(shí)，50%的餐飲費(fèi)可抵扣。但需要記錄用餐人員、業(yè)務(wù)討論內(nèi)容及目的，并保留餐費(fèi)收據(jù)，以備IRS查驗(yàn)。如果該商務(wù)餐飲是在差旅期間發(fā)生的，則可以100%抵扣。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?